Tax Mapping เทคนิคการจัดทำแผนที่ภาษีอากรเพื่อลดข้อผิดพลาดทางภาษี สุเทพ พงษ์พิทักษ์
ผู้แต่ง : สุเทพ พงษ์พิทักษ์
ปีที่พิมพ์ ครั้งที่ 3 : 2566
จำนวนหน้า: - หน้า
ขนาด :14.5x21 ซม.(T)
9786163023148
ธรรมนิติ

คำนำ
พิมพ์ครั้งที่ 3
การจัดพิมพ์หนังสือ Tax Mapping เทคนิคการจัดทำแผนที่ภาษีอากร เพื่อลดข้อผิดพลาด
ทางภาษี ที่จัดพิมพ์ในปี พ.ศ. 2563 (ครั้งที่ 2) (โดยไม่ได้เพิ่มคำนำไว้) ได้หมดลงไปอีกครั้งหนึ่ง
ตั้งแต่ปลายปี พ.ศ. 2565 ในการจัดพิมพ์ครั้งนี้ นอกจากจะได้ปรับปรุงเพิ่มเติมเนื้อหาให้สอดคล้องกับ
บทบัญญัติของประมวลรัษฎากร และกฎหมายอื่นที่เกี่ยวข้อง ซึ่งได้แก้ไขเพิ่มเติมในช่วงปี พ.ศ. 2563
ถึงและ 2565 โดยเหตุที่มีการเปลี่ยนแปลงแก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร ในหลายมาตรา ทั้งในส่วน
ของภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ จึงขอถือโอกาส
นี้ ปรับปรุงเพิ่มเติมเนื้อหาในส่วนของประเด็นอากรแสตมป์ เพื่อให้หนังสือเล่มนี้ มีความครบถ้วน
สมบูรณ์ ด้วยมุ่งหวังให้เป็นคู่มือในการวางแผนภาษีอากรของธุรกิจทุกประเภท ทุกขนาด รวมทั้ง
การจัดทำคู่มือการปฏิบัติงานทางภาษีอากร (Tax Manual) ในอันที่จะช่วยให้กิจการสามารถ
ปฏิบัติงาน ทั้งทางด้านบัญชีและทางด้านภาษีอากร ได้โดยถูกต้องครบถ้วนในทุกประเด็น
ลดข้อผิดพลาดที่จะเกิดขึ้น อันเป็นความเสียหายทางภาษีอากรที่ไม่จำเป็นได้อย่างดี
ขอขอบคุณ อาจารย์วราวรรณ กิจวิชา ที่ได้ช่วยจัดทำตารางแผนที่ภาษี (Tax Mapping)
และหน้าที่ทางภาษีอากรตามประมวลรัษฎากรขึ้นอย่างเป็นรูปธรรม ตั้งแต่สมัยที่ผมยังรับราชการ
ในสำนักมาตรฐานการสอบบัญชีภาษีอากร (มบ.) จนได้นำมาเป็นตัวแบบ (Model) ในการจัดทำ
หนังสือนี้ให้สมบูรณ์ยิ่งขึ้น และขอขอบคุณท่านผู้อ่านที่มีอุปการคุณติดตามผลงานของผู้เขียน
ตลอดมา และที่ขาดเสียมิได้คือ เจ้าหน้าที่บริษัท ธรรมนิติ เพรส จำกัด ทุกท่านที่ช่วยตรวจปรู๊ฟ และ
จัดการให้หนังสือเล่มนี้จัดพิมพ์เป็นรูปเล่มดังที่เห็นนี้
หากยังมีข้อผิดพลาดประการใด ผู้เขียนขอน้อมรับไว้แต่เพียงผู้เดียว
สุเทพ พงษ์พิทักษ์
กรกฎาคม 2566


บทที่ 1
แนวคิดทั่วไปเกี่ยวกับการวางแผนภาษีอากร
1. ความหมายของการวางแผนภาษีอากร
แผนผังแสดงแนวคิดเกี่ยวกับธุรกิจ
1.1 แผนกับกระบวนการแก้ปัญหา
แผนผังแสดงกระบวนการแก้ปัญหา
1.2 การวางแผนภาษีอากร
1.3 ระดับของการวางแผนภาษีอากร
2.วัตถุประสงค์ของการวางแผนภาษีอากร
แผนผังแสดงองค์ประกอบการวางแผนภาษีอากร
ตารางเปรียบเทียบแผนธุรกิจและแผนภาษีอากร
กิจกรรมท้ายบทที่ 1
บทที่ 2
การวางแผนภาษีอากรกับการหลบหลีกและการหลีกเลี่ยงภาษีอากร
1. การหลีกเลี่ยงภาษีอากร
2. การหลบหลีกภาษีอากร
2.1 ความหมาย
2.2 ช่องโหว่กฎหมายภาษีอากร
กรณีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กรณีภาษีเงินได้นิติบุคคล
กรณีภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
กรณีภาษีมูลค่าเพิ่ม
กรณีภาษีธุรกิจเฉพาะ
กรณีอากรแสตมป์
ตารางแสดงความแตกต่างของการวางแผนภาษีอากร การหลบหลีกภาษีอากร
และการหลีกเลี่ยงภาษีอากร
3. ความสัมพันธ์ของการหลีกเลี่ยงภาษีอากร การหลบหลีกภาษีอากร
และการหลีกเลี่ยงภาษีอากร
แผนผังแสดงความสัมพันธ์ของการวางแผนภาษีอากรกับการหลีกเลี่ยง
และการหลบหลีกภาษีอากร
4. บทกำหนดโทษเนื่องจากการหลีกเลี่ยงภาษีอากร
4.1 บทกำหนดโทษทางแพ่ง
4.2 บทกำหนดโทษทางอาญาเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีอากร
กิจกรรมท้ายบทที่ 2
บทที่ 3
ขั้นตอนการวางแผนภาษีอากร
1. ขั้นตอนก่อนการวางแผนภาษีอากร
1.1 กำหนดคณะบุคลากรที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนภาษีอากร
1.2 ศึกษารูปแบบการจัดองค์การ ขั้นตอนการดำเนินธุรกิจ ตลอดจนเอกสารทางธุรกิจ
1.3 ประเภทภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
หลักการทั่วไปของภาษีเงินได้นิติบุคคล
ฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลและอัตราภาษี
แหล่งเงินได้หรือแหล่งรายได้
วิธีการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล
1.4 ปัญหาภาษีอากรของธุรกิจที่ต้องการจัดให้มีการวางแผนภาษีอากร
ปัญหาความแตกต่างของเงื่อนไขเกี่ยวกับรายได้
ปัญหาความแตกต่างของเงื่อนไขเกี่ยวกับรายจ่าย
การเปลี่ยนแปลง
2. ขั้นตอนการวางแผนภาษีอากร
2.1 กำหนดประเด็นภาษีอากรที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่จะวางแผนภาษีอากร
2.2 สาเหตุของปัญหาภาษีอากร
2.3 กำหนดเป้าหมายของการแก้ปัญหาภาษีอากร
2.4 ขั้นตอนการแก้ปัญหาภาษีอากร
2.5 กำหนดแผนปฏิบัติการ
3. ขั้นตอนการนำแผนภาษีอากรไปปฏิบัติ
3.1 การปฏิบัติการทางด้านผู้บังคับบัญชา
3.2 การปฏิบัติการทางด้านผู้รับมอบหมายให้ปฏิบัติงานตามแผน